Какую систему налогообложения выбрать?
Начиная собственный бизнес, вам неизбежно придётся встать перед выбором системы налогообложения. Выбор правильной системы поможет Вам не только сэкономить на налогах, но и избавит Вас от сдачи ненужной отчётности. Причём определиться с типом налогообложения желательно до подачи документов на регистрацию компании или ИП.
На данный момент существуют 2 системы налогообложения:
- Классическая или общая система налогообложения (ОСНО).
- Упрощённая система налогообложения («Упрощёнка»).
и 2 спецрежима:
- Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
- Патетная система налогообложения (ПСН).
Общая система налогообложения предусматривает уплату НДС и Налога на прибыль (20%), а также прочих налогов при наличии имущества, автотранспорта. Общая система скорее подойдёт более крупным предприятиям, которые работают с оптовыми покупателями с большим товарооборотом, занимаются производством продукции в крупных объёмах. Их клиентам выгодно работать с поставщиками, облагаемыми НДС, и это может послужить ключевым фактором при выборе поставщика на тендерной комиссии.
Упрощённая система налогообложения подходит большинству представителей малого бизнеса и особенно актуальна для сферы услуг, розничной и мелкооптовой торговли.
Упрощённая система существует с различными базами налогообложения:
- УСН «Доходы» — вы платите 6% со всех поступающих вам доходов.
- УСН «Доходы минус расходы» — вы платите 7% с разницы между доходами и расходами.
УСН позволяет не платить НДС, налог на имущество, налог на прибыль, что заметно упрощает расчёт налогов, а так же сокращает размер налогов к уплате. Бытует мнение, что если вы выбрали УСН «Доходы», то бухгалтерский учёт можно не вести, так как с точки зрения уплаты налогов ваши расходы не интересны налоговым органам.
Тем не менее, это не так, и вот почему: Организации и ИП обязаны вести книгу учёта доходов и расходов, где отражаются все движения по предприятию. Организации на УСН обязаны подавать бухгалтерскую и статистическую отчётность, соответствующую реальному положению дел (взаиморасчётам с контрагентами, по налогам, по учёту основных средств).
Спецрежимы ЕНВД и Патентная система налогообложения подходят только для отдельных видов деятельности.
ЕНВД распространяет своё действие на организации и ИП, Патентная система только на ИП.
Оба спецрежима позволяют не использовать кассовый аппарат при расчётах с населением.
Налоговая база рассчитывается по особым правилам:
Патентная система налогообложения является самостоятельным специальным налоговым режимом, который применяется в добровольном порядке. Перейти на патентную систему налогообложения можно только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством, Санкт-Петербург к ним относится.
Применять патентную систему налогообложения могут предприниматели только при одновременном соблюдении следующих условий:
вид деятельности, которым предприниматель занимается (планирует заниматься после приобретения патента), указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ
- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- парикмахерские и косметические услуги;
- химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
- изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- ремонт мебели;
- услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
- ремонт жилья и других построек;
- услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
- услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
- услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
- услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
- услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
- ветеринарные услуги;
- сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- изготовление изделий народных художественных промыслов;
- прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зелёных насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплётные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
- производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
- ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
- чеканка и гравировка ювелирных изделий;
- монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
- услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
- услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
- проведение занятий по физической культуре и спорту;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- услуги платных туалетов;
- услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
- услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
- услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
- услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
- осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
- услуги по прокату;
- экскурсионные услуги;
- обрядовые услуги;
- ритуальные услуги;
- услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
- производство кожи и изделий из кожи;
- сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
- сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
- производство молочной продукции;
- производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
- производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
- деятельность по письменному и устному переводу;
- деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
- сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
- резка, обработка и отделка камня для памятников;
- оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
В этом случае предприниматель вправе применять данный спецрежим при оказании услуг (выполнении работ) как для населения, так и для организаций.
предприниматель ведёт деятельность самостоятельно или с привлечением наёмного персонала (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера),средняя численность которого не превышает 15 человек по всем видам деятельности. Среднюю численность определяйте за тот период, на который выдан патент. Если совмещаете ПСН с ЕНВД, в расчёт берите только сотрудников, которые заняты в деятельности на ПСН;
деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.